S.P. z normiranimi stroški – kakšni so različni načini obdavčitve?
S.p. z normiranimi stroški je najpogostejša oblika opravljanja samostojne dejavnosti fizične osebe, predvsem kadar gre za prodajo storitev. Kakšni pa so različni načini obdavčitve s.p. z normiranimi stroški?
Potrebujete pomoč računovodstva? Pokličite telefonsko številko 01/600-1530 ali pa nam pišite na data@data.si in se naročite na plačljivo posvetovanje!
Izračunajte plačo z našim kalkulatorjem!
S.p. z normiranimi stroški
Storitveni s.p. z normiranimi stroški namreč plačuje davke od davčne osnove, ki jo izračuna iz ustvarjenih prihodkov. Od njih odšteje zakonsko predpisane normirane odhodke. Med podjetniki je večkrat slišati, da je obdavčitev normirancev 4-odstotna (mišljeno je na prihodke), vendar temu ni vedno tako. Med prihodke morajo, po SRS2016, s.p. z normiranimi stroški upoštevati vse, tako poslovne prihodke kot finančne in ostale prihodke, ki nastanejo iz naslova opravljanja dejavnosti.
Popoldanski s.p. – kdo ga lahko odpre?
Višina normiranih odhodkov
Koliko bo s.p. z normiranimi stroški lahko uveljavljal znižanje za obdavčitev je odvisno od njegovega statusa – ali je tako imenovan popoldanski s.p. ali polni s.p. To je povezano z zavarovalno osnovo. Če je s.p. polno zavarovan, za 40 ur na teden, v obdobju 9 mesecem znotraj davčnega leta, potem ima možnost do višjih normiranih odhodkov. S.p. z normiranimi stroški, ki ni polno zavarovan ima pa zaposleno drugo osebo za polni delovni čas, v obdobju 9 mesecev, lahko enako uveljavlja višje normirane odhodke.
S.p. ali d.o.o. – kakšne so razlike?
Z letošnjim letom so stopile v veljavo spremembe (Zakon o dohodnini) pri obdavčitvi, več smo pisali v tem članku. S spodnjo tabelo so predstavljamo omejitve glede višine priznanih normiranih odhodkov:
Popoldanski s.p. z normiranimi stroški (brez zaposlenih):
| Če znašajo prihodki iz dejavnosti, za leto, za katero se ugotavlja davčna osnova, v eurih | % prihodkov | |||
| nad | do | |||
| 12.500 | 80 % | |||
| 12.500 | 50.000 | 40 % | nad | 12.500 |
| 50.000 | 0 % | nad | 50.000 | |
Polni s.p. z normiranimi stroški (odprtje najkasneje 01.04.):
| Če znašajo prihodki iz dejavnosti, za leto, za katero se ugotavlja davčna osnova, v eurih | % prihodkov | |||
| nad | do | |||
| 50.000 | 80 % | |||
| 50.000 | 100.000 | 40 % | nad | 50.000 |
| 100.000 | 0 % | nad | 100.000 | |
Veste, kakšen regres vas čaka v 2023?
Višina davka pri s.p. z normiranimi stroški
Stopnja davka je ena, 20 odstotkov in zato govorimo o cedularni obdavčitvi. To pomeni, da se izračuna od davčne osnove po predpisani stopnji. Davčna osnova (razlika med prihodki in normiranimi odhodki) se ne všteva v letni izračun dohodnine, zato tega tudi ni vključenega v informativni izračun dohodnine.
Ustanovite d.o.o. na DATA točki!
Primera načina obdavčitve
Popoldanski s.p. z normiranimi stroški (brez zaposlenih):
| v EUR | |
| Letni prihodki | 50.000,00 |
| Norm odhodki | 25.000,00 |
| Davčna osnova | 25.000,00 |
| Davek 20 % | 5.000,00* |
| Mesečna akontacija | 416,67 |
* efektivna obdavčitev na prihodke je 10%.
Polni s.p. z normiranimi stroški (odprtje najkasneje 01.04.)
| v EUR | |
| Letni prihodki | 50.000,00 |
| Norm odhodki | 40.000,00 |
| Davčna osnova | 10.000,00 |
| Davek 20 % | 2.000,00** |
| Mesečna akontacija | 166,67 |
** efektivna obdavčitev na prihodke je 4%.
Koliko pa znašajo prispevki za sp 2023?
Kdaj s.p. z normiranimi stroški spremeni način obdavčitve?
Skladno z določbami 14. odstavka 48. člena Zdoh-2, lahko s.p. z normiranimi stroški obračunava davek na ta način dokler v dveh zaporednih letih ne preseže 300.000 evrov prihodkov iz dejavnosti (letno povprečje torej 150.000 evrov). V kolikor pride to takšne situacije, mora v tretjem letu ugotavljati davčno osnove na podlagi dejanskih prihodkov in dejanskih stroškov. Hkrati se mora tudi odločiti za način vodenja poslovnih knjig, ki je lahko ob določenih pogojih enostavno knjigovodstvo, sicer pa dvostavno knjigovodstvo.
Preverite še kako višina prihodkov vpliva na višino prispevkov v normiranem s.p.!
