VEM/OSS posebna ureditev DDV
VEM/OSS je kratica, ki označuje posebno ureditev za obračunavanje DDV in sicer od prodaje blaga in storitev fizičnim osebam v drugi državi članici evropske unije. VEM/OSS registracija se opravi preko portala eDavki z ustreznim obrazcem. V posebno ureditev se vključijo slovenska podjetja in podjetniki, ki se ukvarjajo z prodajo na daljavo (spletne trgovine) ali prodajo elektronskih storitev. Prav tako se to ureditev vključijo podjetja in podjetniki, ki opravljajo gradbene storitve za fizične osebe v drugi državi EU prevozne storitve oseb v drugi državi, članici EU. Limit za registracijo v sistem VEM/OSS je v določenih primerih 10.000 evrov, sicer 0 evrov, kar pomeni, da se je potrebno vključiti v VEM/OSS takoj, pred izdajo računa. Če potrebujete svetovanje glede davčnih tem, se obrnite na naše davčne svetovalce! Pokličete lahko na 01/600-1530 ter se dogovorite za termin plačljivega strokovnega svetovanja.
Kaj pomeni VEM/OSS?
VEM je kratica, ki pomeni vse na enem mestu, mednarodna oznaka OSS pa pomeni one stop shop. Sistem VEM/OSS je bil uveljavljen v Sloveniji s 01.07.2021 na podlagi sprejete Direktive Sveta EU. Do uveljavitve sprememb je obstajala možnost registracije v sistem Mini VEM (MOSS), ki je bil namenjen le prodaji elektronskih storitev fizičnim osebam (končni potrošniki). Sistem VEM/OSS je sedaj na voljo davčnim zavezancem, tako tistim s sedežem v EU kot tudi davčnim zavezancem, ki nimajo sedeža v EU. Pred tem so se morali zavezanci izven EU (in tudi tisti znotraj EU) registrirati za namene DDV v vsaki državi, kjer je promet dosegel zakonsko določen letni znesek v posamezni državi. Lani, 01.07.2021 je bil sistem popolnoma prenovljen, in omogoča slovenskim podjetjem in podjetnikom precej lažjo identifikacijo v VEM/OSS, če opravljajo končnim potrošnikom prodajo:
- blaga na daljavo (web shop, spletne trgovine);
- elektronskih in telekomunikacijskih storitev (npr. webinarji, tečaji itd.);
- prevozov in pomožne storitve prevoza;
- storitve na premičninah in nepremičninah;
- najem prevoznih storitev;
- storitev s področja umetnosti, kulture, športa, znanosti, tudi zabavne in podobne prireditve …
Opravite informativni izračun plače z našim kalkulatorjem!
Preberite tudi – Kilometrina 2022, kaj je drugače?
Prijava v posebno ureditev VEM/OSS
Prijava v posebno ureditev v Sloveniji (preko eDavki) je omogočena:
- Davčnim zavezancem s sedežem v Sloveniji,
- davčnim zavezancem s sedežem v drugi državi članici EU,
- davčnim zavezancem s sedežem izven EU.
Nadalje ločujemo:
- Unijsko ureditev VEM/OSS
- Neunijsko ureditev VEM/OSS
Neunijsko ureditev VEM/OSS lahko uporabljajo le davčni zavezanci, ki nimajo v EU niti sedeža niti stalne poslovne enote (podružnice). Prijavo uredijo, če nudijo oziroma prodajajo fizičnim osebam v EU storitve kot so: digitalne storitve, nastanitvene storitve, prevozne storitve, cenitve in druga dela na premičninah, storitve na nepremičninah, najem prevoznih sredstev, storitve s področja kulture, umetnosti, športa, izobraževanja in druge. Poročanje za neunijsko ureditev VEM/OSS je mesečno, do konca meseca za pretekli mesec (tudi če je ničen).
Unijska ureditev VEM/OSS pa je namenjena organizacijam v Sloveniji ali drugi državi EU, ki prodajajo fizičnim osebam poleg storitev tudi blago na daljavo (on-line trgovine):
- davčni zavezanci s sedežem v Sloveniji za storitve končnim potrošnikom, opravljene v drugih državah članicah, in prodajo blaga na daljavo znotraj EU;
- davčni zavezanci, ki sicer nimajo sedeža v EU, ima pa stalno poslovno enoto v Sloveniji, ali če nima niti sedeža niti stalne poslovne enote v EU, ima pa v Sloveniji zaloge blaga, iz katere dobavlja blago končnim potrošnikom; ti jo uporabijo za prodajo blaga na daljavo znotraj EU; in
- davčni zavezanci, ki imajo sedež v Sloveniji ali zunaj EU in z uporabo elektronskega vmesnika omogoča prodajo blaga na daljavo znotraj EU; ti ureditev uporabljajo za domače dobave in dobave blaga na daljavo znotraj EU.
Preberite tudi – Vračilo regresa, kdaj je treba regres vrniti?
Kdaj se je slovenski davčni zavezanec dolžan registrirati?
Slovenski davčni zavezanec se je dolžan registrirati v posebno ureditev VEM/OSS, če:
- preseže prag 10.000 evrov v tekočem letu s prodajo blaga na daljavo in elektronskimi storitvami
ali
- predno izda račun fizični osebi za opravljeno storitev (npr. zaključna dela v gradbeništvu) v drugi državi članici EU.
DDV se zaračuna državi potrošnje, torej davčni zavezanec prikaže na izdanem računu DDV države, kjer je kupec, fizična oseba (končni potrošnik). Če se prag za registracijo v VEM/OSS ne preseže, je vseeno potrebno zagotoviti ločene evidence o prodaji po posamezni državi EU, saj je potrebno do konca januarja za preteklo leto poročati o doseženem prometu.
»Popoldanca« lahko odprete ob redni zaposlitvi!
Poročanje VEM/OSS
Davčni zavezanci, ki so vključeni v Sloveniji v posebno unjijsko ureditev VEM/OSS pripravljajo kvartalna poročila o prodaji. Roki za oddajo (in plačilo) so določeni ne glede na morebitne proste dneve in so:
- april (za obdobje januar – marec);
- julij (za obdobje april – junij);
- oktober (za obdobje julij – september);
- januar (za obdobje oktober – december).
Kvartalni obračun vsebuje:
- oznako države potrošnje,
- skupno vrednost brez DDV,
- stopnjo DDV,
- znesek pripadajočega DDV, razdeljen po stopnjah DDV
in
- znesek DDV, ki ga je treba plačati.
Znesek DDV, ki je na obračunu VEM/OSS se plača na ustrezni račun FURS, ki nato akumulira zneske po posameznih državah.
Seveda imajo davčni zavezanci še vedno na voljo možnost, da ne izberejo VEM/OSS sistema, temveč se za potrebe poslovanja identificirajo kot »običajni« zavezanci za DDV v državi, kjer opravljajo obdavčljivo prodajo blaga ali storitev svojim kupcem.