Olajšavo za investiranje lahko uveljavljajo tako pravne osebe kot tudi samostojni podjetniki, ki ugotavljajo davčno osnovo na osnovi dejanskih odhodkov in prihodkov. Če imate vprašanja na področju davkov, se obrnite na naše davčne svetovalce. Za ponudbo posveta pokličite na 01 600 1530 ali pišite na data@data.si.
Olajšava za investiranje – kakšni so pogoji za uveljavljanje?
Zavezanec lahko uveljavlja olajšavo za investiranje v višini 40 % investiranega zneska v določeno opremo in neopredmetena sredstva, vendar največ v višini davčne osnove.
Pri tem se v opremo NE štejejo:
- pohištvo in pisarniška oprema, razen računalniške opreme,
- motorna vozila, razen osebni avtomobili ali avtobusi na hibridni ali električni pogon in avtobusi ter tovorna motorna vozila z motorjem, ki ustreza najmanj emisijskim zahtevam EURO VI.
Brezplačno registrirajte podjetje
Za neopredmetena sredstva pa se ne štejejo:
- dobro ime
- stvarne pravice na nepremičninah ter
- druge podobne pravice.
Podrobnejše pogoje uveljavljanja olajšave za investiranje lahko preverite v Zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2). Mimogrede, o olajšavah smo pred kratkim pisali tudi v tem članku!
Izberite zanesljivega računovodjo
Olajšava za investiranje – primer izračuna
Poglejmo primer izračuna olajšave za investiranje in stroška amortizacije:
Zavezanec za DDV (d.o.o.) je leta 2023 opravil nakup računalniške opreme (strojne) vključno z monitorjem v skupni vrednosti 1.800 evrov plus DDV. Datum nakupa je bil 15.07.2023. Na podlagi 33. člena ZDDPO-2 zavezanec določi najvišjo amortizacijsko stopnjo za sredstvo, ki znaša 50 odstotkov. Investicijske davčne olajšave za d.o.o. se izračunajo konec leta ob pripravi t.i. davčnega obračuna, medtem ko se izračun amortizacije lahko opravi že sproti, mesečno. Seveda tako kot davčne olajšave za d.o.o. tudi amortizacija znižuje davčno osnovo za plačilo davka od dobička (davka od dohodkov pravnih oseb). V predstavljenem primeru bo zavezanec lahko znižal davčno osnovo v letu 2023 za 1.095 evrov.
Pregled znižanja davčne osnove zaradi investicije:
| Nabava 15.07.2023 | v EUR |
| Računalnik z monitorjem | 1.800 |
| Amortizacijska stopnja 50 % (najvišja) | |
| Letna amortizacija/strošek | 900 |
| Mesečna amortizacija/strošek | 75 |
| Strošek amortizacije 2023 | 375 (pet mesecev) |
| Investicijska olajšava 2023 (40 %) | 720 |
Pozor, koriščenje davčne olajšave je omejeno, saj vse olajšave in kritje izgube skupaj v davčnem letu ne smejo preseči 63 odstotkov davčne osnove.
Potrebujte več informacij? Za posvet z davčnimi strokovnjaki pokličite na 01 600 1530 ali pišite na data@data.si.