Davčne olajšave za s.p. se uveljavljajo ob zaključnem davčnem obračunu za preteklo leto. Na voljo so izključno tistim podjetnikom, ki ugotavljajo davčno osnovo na podlagi dejanskih stroškov. Poglejmo jih podrobneje.
Za vsa vprašanja na področju davkov se lahko obrnete tudi na davčne svetovalce podjetja DATA. Za termin plačljivega posveta nas kontaktirajte na telefon 01 600 1530 ali na data@data.si. To lahko storite tudi, če načrtujete ustanovitev podjetja!
Pregled davčnih olajšav za s.p. za 2023
Za samostojne podjetnike veljajo podobne davčne olajšave kot pri d.o.o. S tem, da lahko samostojni podjetniki koristijo tudi nekatere dodatne olajšave, ki so vezane na status fizične osebe, nosilca dejavnosti.
Na podlagi Zakona o dohodnini (ZDoh-2) veljajo naslednje davčne olajšave za s.p.:
- Olajšava za vlaganja v raziskave in razvoj (100 % vloženih sredstev);
- Olajšava za zaposlovanje (45 ali 55 % plače zaposlenega);
- Olajšava za zaposlovanje invalidov (50 ali 70 % plače zaposlenega);
- Olajšava za zavezanca (podjetnika) invalida (30 % ali 60 % povprečne mesečne plače zaposlenih v RS);
- Olajšava za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju (80 % povprečne mesečne plače zaposlenih v RS);
- Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje zaposlenih (24 % obveznih prispevkov, in več kot 2.903,66 evrov letno);
- Olajšava za vlaganja v digitalni in zeleni prehod (40 % zneska);
- Olajšava za donacije (1%; +0,2%; +3,8% – obdavčenega prihodka);
- Olajšava za investiranje v opremo (40 % zneska);
- Splošna davčna olajšava (najmanj 5.000 evrov);
- Posebna osebna olajšava (odvisno od statusa posameznika);
- Posebna olajšava za vzdrževane družinske člane;
- Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje podjetnika
Brezplačno registrirajte podjetje
Kaj pa davčne olajšave za s.p., če ste normiranec?
Za normirance davčne olajšave za s.p. ne pridejo v poštev. Zaslužek normiranih s.p. je namreč obdavčen zgolj na podlagi prihodkov in znižanja teh z zakonsko predpisanimi normiranimi odhodki. To pomeni, da tako dejanskih stroškov kot tudi davčnih olajšav ne morejo uveljavljati za znižanje davčne osnove. Prav tako imajo normiranci fiksno davčno stopnjo, 20%.
Imate kakšna vprašanja glede olajšav ali bi potrebovali svetovanje pri pripravi davčnih obračunov? Posvetujte se z našimi računovodji ali davčnimi svetovalci! Za termin plačljivega strokovnega svetovanja se lahko naročite na 01 600 1530 ali data@data.si.